首頁 集團資訊 通知通告 主營業務 權屬企業 產發風采 黨建動態 群團工作 紀檢監察 政策法規 調查研究 附件下載 集團概況 內部文件 人才招聘

調查研究

聯系電話:
  • (0527)81686002
  • 傳真電話:
  • (0527)81686002
  • 地址:宿遷市青海湖路17號江蘇銀行辦公大樓12層
  • 您當前位置:首頁 > 調查研究

    關于加強科技小額貸款公司內部控制的探析

    時間:2016-06-28 09:51:34 【字體:

     

                                                  高新科貸公司     蔡敏

    為了進一步了解科貸公司內部控制與管理情況,根據科貸公司規范發展的總要求,高新區科貸綜合財務部于2014年6月25日至7月8日采用重點調查的方式對宿遷市內科技小額貸款公司的內部控制情況進行了調查訪問,并對宿遷市高新區科技小額貸款有限公司就加強內部控制進行了內部審查和重點研究,發現了科貸公司內部控制中普遍存在的問題,并對這些問題進行了思考和分析,且提出自己的一些建議。科技小額貸款公司是對我國金融市場的有利補充,特別是為處于市場經濟底層的中小微型企業的資金需求提供了新的融資途徑,對社會經濟尤其是中小微型民營經濟的發展起到了非常重要的作用。科貸公司經營的是信貸產品,其實質是經營的信貸風險管控能力,其核心是關系到經營的可持續性,科貸公司的風險管控能力的高低,取決于內部控制的體系是否完善。

    2010年12月,江蘇省政府辦公廳正式下發了《省政府辦公廳關于開展科技小額貸款公司試點的意見》(蘇政辦發〔2010〕103號),在全國率先設立科技小額貸款公司,隨后科貸公司像雨后春筍般在江蘇各縣市迅速建立起來。目前,宿遷市已經成立四家科技小額貸款公司,分別是宿遷市高新區科技小額貸款有限公司、宿遷市理想科技小額貸款有限公司、宿遷市半邊天科技小額貸款有限公司和宿遷市海洋科技小額貸款有限公司。其中,宿遷市高新區科貸公司成立于2013年12月25日,是宿遷地區唯一一家大型國有資本控股的科貸公司,注冊資本為3億元人民幣,公司在堅持為科技型中小微企業經濟發展服務的前提下,以“小額、分散”為經營原則,運用發放貸款、創業投資、提供融資性擔保等手段,服務于全市科技含量高、市場銷路好、資源能耗低、產品附加值高的科技型企業,幫助科技型企業做大做強。自成立以來,不斷強化內部控制體系組織與機構控制、公司員工管理、授信業務控制、資金業務控制、流動性風險的控制、貸款業務控制、會計業務控制和稽核與監察控制,通過完善內部控制措施、健全內部控制體系,使公司的管理行為得到全面規范、經營風險得到有效控制,各項業務在依法、合規、安全、穩健的基礎上迅速發展,截止到6月31日已為市內39家中小微企業提供了17420萬元的貸款支持。

    一、當前科技小額貸款公司的內部控制特點及現狀:

    正如其他金融類行業一樣,科貸公司內部控制包括信息溝通、內部環境、內部監督、風險評估和控制活動五個部分,具體分為組織結構控制、預算控制、內部審計控制、授權批準控制、員工素質控制和風險管理控制等部分。科貸公司內部控制是由公司董事會、監事會、經理層和全體員工實施的,旨在實現控制目標的過程,內部控制的目標是保證貸款公司的經營管理合法合規、資金安全、財務報告及相關信息真實完整,提高經營成果和經營效率,促進公司實現發展戰略。如圖1為公司內部控制結構圖:

    (1)組織結構: 大多數科貸公司在成立之時,都建立起了股東會、董事會、監事會和高級管理層之間的權力制衡與利益制衡機制、科學決策機制與激勵約束機制。以高新區科貸公司為例,在建立各項機制的同時,配合以嚴密的內部控制制度,實現了“規避風險、匯集資本和管理專業化”的目標,按照現代企業治理結構的要求,逐步完善經營決策、人力資源管理、風險控制、內部審計、信息披露和激勵約束等運行管理體系。如圖2為宿遷市高新區科技小額貸款有限公司組織架構圖。

    (2)全面預算控制:全面預算是指企業對一定期間經營活動、投資活動、財務活動等做出的預算安排。統觀全市科貸公司,在公司成立初期,貸款業務剛剛起步,利潤較低,所以把內部控制的重點放在控制成本上。隨著企業不斷發展壯大,內部管理也逐步完善。如宿遷市高新區科技小額貸款有限公司自成立以來,以財務為管理核心,以會計內控為切入點,以內控管理和隊伍建設為基礎,不斷增強市場競爭能力、價值創造能力和風險控制能力,形成了有效的全面預算體系。嚴格按照集團公司的標準,在控制營運成本的同時,擴大經營效益,實現資本增值。2013年12月,高新區科貸公司經營成本   元,收入  元,到今年6月底,經營成本   ,收入達到   。

    (3)內部審計控制:目前看來,各家科貸公司為了規避風險,都很重視自身的內部審計工作,但是由于成立時間較短、規模較小、人員較少等原因,沒有設置內部審計機構或內部審計崗位的現象很普遍,部分公司雖然設置了內部審計機構或內部審計崗位,但缺乏獨立性和專業性,最終使得內部審計工作效果甚微。同時,由于一些科貸公司的財務審計專業人才缺失或缺乏專業培訓,導致會計核算工作不規范、會計基礎工作薄弱,不能提供真實、完整、清晰的會計核算資料,都使得內部審計工作不能順利實施。

    (4)授權審批控制: 完善授權審批制度是保護資金安全、規范公司管理的重要方面。授權審批制度不合理或者執行不嚴格,將會造成下級越權使用權利,一旦信貸人員未經上級審批就向財務部門傳遞發放貸款的信號,貸款公司的資金安全將會受到威脅。另外,授權審批制度必須采用正式文書的形式,明確責任人。有部分科貸公司采用口頭審批制度,出現問題后互相推諉,無法問責,不利于防控風險,也不利于及時解決問題和開展業務。高新區科貸公司建立了非常嚴格的授權審批制度,從貸款客戶申請到貸款結束明確責任人,管理層采用書面形式進行各項審批,如圖3所示為高新區科貸公司日常業務流程及審批流程圖: 

     (5)員工素質控制:加強科貸公司的員工素質的提升是控制風險的有效途徑之一,是合理規避道德風險和操作風險的最佳手段,避免給公司內部在貸款、財務、專業人員管理上的漏洞和缺陷造成風險。人員素質的參差不齊和監管機制的不完善,可能造成道德上的風險;另外,由于專業人才缺乏,因此在業務審核、流程控制等操作上缺乏競爭力,加大了操作風險。大多數科貸公司都認識到這個問題,在人員招聘上層層把關,在省金農公司的引導下不斷加強對員工的培訓。對于高新區科貸公司來說,提高人員素質是非常重要的方面,首先是嚴格把關招聘環節,選取綜合素質高、有業務經驗的人員,高級管理人員和業務骨干平均擁有近20年經濟、金融工作經歷,擁有豐富的銀行、證券等領域從業經驗。另外,不斷加強對員工素質的培養,多次組織人員到上海、南京、蘇州、杭州等地進行考察學習,并且定期參加省金農公司的業務培訓。同時,公司出臺了《員工學習培訓制度》,做到天天學知識,周周聽講課,讓全體人員參與其中,營造非常良好的學習環境。

    (6)風險管理控制:調查顯示,由于小額貸款公司的目標客戶為中小微企業,風險管理控制是各家科貸公司的重中之重,堅持“小額”和“分散”的投放原則,除了在各項企業制度上下功夫,還要在實際操作中嚴格執行。高新區科貸在成立之初就建立起《貸款業務流程及管理制度》、《擔保措施落實管理暫行辦法》、《放款流程管理暫行辦法》、《涉險業務管理暫行辦法》、《業務審批管理暫行辦法》、《員工績效考核細則》等制度,這些制度的建立在規范貸款操作流程的同時,也最大限度的調動了員工的積極性。在實際經營中,公司要求員工嚴格按照各項制度開展工作,定期考核,堅持控險先行,及時把握企業經營信息。一是嚴格執行國家法律法規及行業政策,在客戶刷選上杜絕對五類重點企業及與經濟變化密切的相關行業進行貸款;二十嚴格貸款準入條件,除了對借款主體的調研還要對擔保主體及抵質押物進行價值評估,重視第二還款來源;三是嚴格執行貸后管理制度,每月回訪、及時跟蹤,把貸款風險降到最低,堅決杜絕因人為因素造成貸款損失。完善的風險控制體制使得高新區科貸公司到期貸款收回率和應收利息回收率為100%,損失類貸款為零。

    二、科貸公司內部控制中存在的普遍問題:

    在我國,企業現階段的內控存在很多問題:對內控的認識不清楚、設計不科學不系統、重事后控制輕事前控制、重視有形資產控制輕無形資產控制、缺乏實施的主動性、缺乏整體規劃和協調、已經建立的一些控制措施方法及程序不能有效執行、監督和檢查力度不夠,考核獎懲力度欠缺,科貸公司也不例外。

    (一)內部環境方面:內部環境指科技小額貸款公司實施內部控制的基礎,一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源等。目前,科技小額貸款公司實施內部控制的基礎薄弱,具體表現為:
      (1)公司治理結構不完善。《省政府辦公廳關于開展科技小額貸款公司試點的意見》中規定“科技小額貸款公司應按照《公司法》要求建立健全公司治理結構,明確股東、董事、監事和經理之間的權責關系,制定穩健有效的議事規則、決策程序和內審制度,提高公司治理的有效性。”部分科貸公司雖然按此規定建立了自身的公司治理結構,但缺乏執行能力,使公司治理結構寫在紙上、貼在墻上,股東會、董事會、監事會和管理層的“三會一層”管理架構流于形式,多數以管理層控制為主,缺乏足夠制衡作用。
      (2)人力資源政策不科學。首先是人員引進條件過于寬松。《2013中國小額信貸機構競爭力發展報告》顯示,除部分高管和業務骨干外,小額貸款公司員工多數沒有銀行從業經驗、不具備金融理論和實踐知識,缺乏從事金融業的必要技能;另外,人員約束和激勵政策不完善。只有少數科貸公司建立了完善的責、權、利相結合的績效考核體系,很多小額貸款公司缺少良好的激勵約束體系,從而致使從業人員流動性大,加大了內部控制難度。  

    (3)內部審計不到位。有一些科貸公司規模太小,沒有建立內部審計機構及崗位;一些公司雖然建立了內部審計機構和崗位,但缺少專業性或由于兼崗的存在使得內部審計缺少獨立性;一些科貸公司財務及審計人員的能力有限,使得內審工作效果較差。

    (4)機構設置不合理。首先,部分科貸公司部門機構設置不合理。由于大部分科技小額貸款公司運作時間較短,部分小額貸款公司的內部控制意識還比較薄弱,沒有專門設立風險控制、內部審計等內部監督部門;部分小額貸款公司雖然設立了內部審計、風險控制等相關部門,但實際執行中形同虛設。其次,大多數科貸公司崗位權責分配不合理。根據央行發布的《2014年一季度小額貸款公司數據統計報告》顯示,截至2014年3月底,江蘇省已建立包括農村小額貸款公司和科技小額貸款公司在內的貸款公司共607家,從業人員共計6025人,可見省內小額貸款公司平均從業人員為10人。多數科貸公司因人員不足,形成普遍的員工兼崗現象,容易造成在公司未及時采取切實控制措施的情況下員工兼任了不相容崗位。

    (二)會計系統控制問題

    (1)會計政策、會計準則的執行。公司有關會計的政策是會計核算的根據,是必須遵守的工作規范,同時也是相關員工工作的方針、指引。然而目前,有些科貸公司在會計政策、會計準則的執行上存在一些問題,例如缺少固定的會計政策等將導致公司無法從會計部門那兒獲取真實的財務信息。同時,部分科貸公司沒有制定相符的會計準則,造成財務人員日常工作時出現各種各樣的工作差錯或違規行為。

    (2)會計憑證及檔案的管理。會計檔案是記錄和反映經濟業務的重要資料和證據。科貸公司一般規模較小,會計部門人員有限,造成公司缺少足夠的人力來進行嚴格管理,致使一些公司的會計憑證和檔案缺失。

    (3)人員和崗位的控制。當前,多數科貸公司依照內部控制程序設置了機構和人員,但在信貸業務、風險業務以及重要崗位人員的設置與配備上還是存在諸多問題。部分公司的管理層往往忽略了各專業條線的必要性和人員綜合素質的重要性,造成“因人設崗或因人廢崗”的情況,導致機構設置不合理、人員素質不合格。

    (三)風險防范方面的問題:
      (1)不能及時識別風險。部分科貸公司未設立專門的風險管理部門或崗位,風險管理只停留在規章制度上;部分小額貸款公司員工缺乏金融業從業經驗,金融行業的法律法規、財務制度、小額信貸技術等專業理論知識匱乏,業務操作不規范,風險意識薄弱以及對當地市場環境不熟悉等因素,導致員工未能及時識別風險。
      (2)對風險不能準確評估。目前為止,科貸公司還沒有納入央行的征信系統,對客戶的信用調查主要依靠管理層或信貸員的日常了解,很那獲取客戶最真實、完整的信用狀況,同時,由于一些科貸公司缺乏小額貸款風險評估技術和專業的人才,使得公司難以準確評估風險。
      (3)科貸公司普遍存在信貸管理松散、風險管理不到位等問題,很多公司的風險控制不能涵蓋貸前、貸中和貸后整個信貸過程。一是貸前調查不充分,信貸人員沒有按照貸款操作規程中的要求對客戶進行深入細致的實地調查;二是貸中審批不嚴格,部分科貸公司的業務部門與審批決策部門未分開設置,導致公司為拓展業務而忽視風險的存在;三是貸后管理不到位,信貸人員未對借款人進行動態監控和預警管理,而過分依賴借款企業的道德和誠信。根據江蘇省金農公司的統計,盡管目前貸款逾期率的總體水平不高,但仍呈現出逐步上升的態勢,個別科貸公司也曾出現大額逾期的情況。可見,很多科貸公司未能對已識別風險進行合理有效控制。  

    (四)內部監督方面。

    科貸公司由于發展較晚、規模較小,在開始設計和建立內部控制制度時普遍存在不健全、不完善的問題,在實際執行過程中,也會存在內部控制低效或失效等問題。部分科貸公司沒有完善的內部控制監督制度、規范的內部監督程序和科學的內部控制評價標準,同時缺乏高素質的內部控制人才,并且在公司治理結構、內部審計等方面存在較大問題,因此不能對內部控制開展有效地監督檢查,不能科學、客觀地評價內部控制的有效性,不能及時發現內部控制的缺陷并對其加以完善。

    三、完善科貸公司內部控制的建議:

    (一)內控制度和業務流程方面。

    (1)統一規范的管理制度。完善信貸管理規章制度、改善信貸運行管理體制、實行嚴格的分級授權、審貸分離和集體審批制度、建立客戶授信和信用評級制度、參照國際通行做法,遵循審慎的信貸、會計原則,合理計提各項準備。通過采取上述措施,使信貸資產質量在同業中處于較好水平。

    (2)設計合理的組織結構。在組織架構上,設立專門的信貸投資審批委員會,統一信貸投資管理,加強風險控制,完善信貸投資審批工作流程;建立信貸經營、信貸投資審批、信貸投資管理的分管體系,強化信貸經營、管理機構的相互分離和相互制約。

    (3)在管理流程上,進一步完善信貸市場準入、運行和退出機制。建立專職審批人制度,提高審批質量和審批效率,強化資產保全部門的工作職能,提高資產保全工作的質量和效率。

    (4)在責任機制上,建立經營主責任人和審批主責任人制度,進一步明確崗位職責,強化崗位責任的約束,培養誠信盡責的管理文化;對沒有盡職履行崗位職責的有關責任人實行崗位風險責任處罰。

    (5)在風險管理措施上,全面實施和進一步細化信貸投資資產風險分類制度,建立信用風險監測、評估、控制、補償管理框架,提升風險管理水平;實行嚴格的信貸資產質量考核制度,嚴格控制新增不良貸款以及投資款,大力清收和化解存量不良資產。規范公司貸款業務操作規程、完善信貸業務擔保和以物抵債管理,不斷強化貸前調查、貸時審查、貸后檢查的“貸款三查”和信貸準入、運行、退出的信貸全過程管理,實行信貸資產風險五級分類制度并細化五級分類操作辦法,采用全省統一的小額信貸管理系統、會計賬務系統和業務監管系統等,并按省金融辦要求聯網運行,

    (二)內部環境方面。

    (1)完善公司治理結構。完善的公司治理結構是有效實施內部控制的先決條件,并為內部控制的有效執行提供強有力的組織結構保障和工作機制保障。科貸公司應當根據《公司法》的要求建立規范的公司治理結構,明確股東會的表決權、董事會的決策權、監事會的監督權、經理層的執行權,形成科學有效的職責分工和制衡機制。同時,內部控制體系要健全有效,需將決策層、監管層、經理層等高層領導,納入到相互監督、權力制衡的整個內部控制體系中,即董事會負責內部控制的建立健全和有效實施,監事會對董事會建立與實施內部控制進行監督,經理層負責組織領導企業內部控制的日常運行。
      (2)合理設置機構、分配權責。公司部門機構是內部控制的重要載體,科貸公司要有效發揮內部控制的功能,必須合理設置部門機構,并合理分配崗位權責:一是合理設置部門機構。科貸公司應結合自身業務特點和內部控制要求設置部門機構,應增設風險控制、內部審計等相關部門,進行風險管理和內部控制監督,確保公司經營目標的實現。二是合理分配崗位權責。科貸公司應合理確定各個崗位的權限和相互關系,并在確定職權和崗位分工過程中,體現不相容職務相互分離的要求,形成相互制約機制,如信貸調研與信貸審批崗位分離、業務經辦與會計記錄崗位分離等。雖然科貸公司員工人數較少,兼崗現象普遍,但公司應及時采取切實控制措施,禁止員工兼任不相容崗位職務,降低公司經營風險。

    (3)加強內部審計。健全內部審計機構、加強內部審計監督是營造守法、公平、公正的內部環境的重要保證。科貸公司應設置內部審計機構或內部審計崗位,并保證內部審計的權威性和獨立性,建立健全內部審計工作制度,提高審計人員的專業素質和道德素質,有效開展內部審計工作。此外,科貸公司應按照國家有關規定建立健全公司財務會計制度,真實記錄和全面反映業務活動和財務活動,為包括內部審計部門在內的各方提供真實、完整、清晰的會計核算資料。

    (4)改進人力資源策略。公司員工是內部控制設計、執行和考核評估的主體,科貸公司應通過實施人力資源政策,調動員工在內部控制和經營管理活動中的積極性、主動性和創造性。例如高新區科貸公司,不斷完善人力資源引進與開發制度。小額貸款公司應根據實際工作需求,制定人力資源需求計劃,明確各崗位的任職條件和工作要求,選聘職業道德修養高和專業勝任能力強的優秀人才,并建立員工培訓長效機制,不斷提升員工素質,加強團隊建設。另外,建立《員工績效考核細則》,設置科學的業績考核指標體系,對各級管理人員和全體員工進行公開、公平、公正的考核與評價,通過責、權、利相結合的績效考核機制,將人員的收入和晉升直接與貸款效益掛鉤,這樣既調動了業務人員的工作熱情,又提醒大家注意防范風險。

    (三)風險防范方面。

    科貸公司應及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險,合理確定應對策略。

    (1)及時識別風險。科貸公司應成立專門的風險管理部門或崗位,并對公司員工進行宏觀經濟形勢、財經法規、行業政策、本地市場環境、小額信貸技術、風險管理等相關知識培訓,提高員工的綜合素質和風險防范意識,使員工能夠及時識別公司面臨的各種風險。

    (2)準確評估已識別的風險。科貸公司應積極引入或開發具有小額貸款特色的風險評估技術,引進或培養相關的專門人才。如在信用風險評估方面,除積極接入和有效利用央行的征信系統外,科貸公司應努力構建科學、嚴密、實用、適合小微企業的信用評估體系。

    (3)合理確定風險應對策略。科貸公司應綜合運用風險規避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對策略,實現對風險的有效控制。例如高新區科貸公司始終關注與經濟變化密切相關行業及五類重點企業的風險暴露,具體包括房地產、工程機械、鋼鐵、風電設備、光伏等九大行業,以及快速多元擴張型、集團關聯復雜型、多頭舉債借款型、高財務杠桿型、私募基金包裝型等五類企業。通過對高風險行業或高危客戶群體進行有效識別,規避風險;通過抵押、質押、聯保等方式,降低風險;通過與擔保公司、保險公司、中介公司等合作,分擔風險等。  

    (四)內部監督方面。

    科貸公司應對內部控制建立與實施情況進行監督檢查,評價內部控制的有效性,發現內部控制缺陷,應當及時加以改進。小額貸款公司應制定內部控制監督制度,規范內部監督的程序、方法和要求,定期或不定期對內部控制的實施情況進行監督檢查;采用科學、完善的內部控制評價標準,對內部控制的有效性進行自我評價;對監督過程中發現的內部控制缺陷,應當深入分析缺陷的性質和產生的原因,及時提出整改方案并向上級報告。由于內部審計機構既是企業內部控制的一部分,也是監督內部控制的主要力量,因此小額貸款公司必須明確內部審計機構在內部監督中的職責權限,確保內部審計機構對內部控制進行有效的內部監督。另外,在客戶管理上,可以參照高新區科貸公司的做法,積極推行“發展一批、鞏固一批、調整一批、淘汰一批”的客戶分類管理,培育和發展基本客戶群體,淘汰風險高的劣質客戶,優化和調整信貸以及被投資客戶結構。

  • 下一篇:淺析當前VC/PE市場
  • 上一篇:現金流量對于企業的重要意義
  • Copyright 2015-2017 宿遷報業網絡傳媒有限公司 All Righs Reserved 蘇ICP備10105892號-15 地址:宿遷市青海湖路17號江蘇銀行辦公大樓12層 電話:(0527)81686002
    黑龙江福彩22选五开奖